730 542 484 david.majer@re-max.cz - Realitní specialista

Víte, jak správně zdanit příjem z pronájmu? 5 rad, se kterými se vyznáte

25.6. 2020David Majer

Pronajímání nemovitosti = příjem. A ten pochopitelně podléhá dani. S tím se zpravidla pojí nejen povinnost podávat daňové přiznání, ale i riziko v podobě pokut, když vědomě či nevědomě zvolíte „jízdu načerno“…

Kolik na dani zaplatíte? Vztahují se na vás nějaké úlevy? A jak je to s uplatňováním nákladů? Odpovědi na tyto a další důležité otázky najdete v tomto článku. Využijete ho jako srozumitelného rádce, který jasně shrnuje vše podstatné. Přesné znění legislativních podmínek k příjmu z pronájmu najdete v zákoně č. 586/1992 Sb. (§ 7 a 9).

Fyzická osoba vs. obchodní společnost

Pravidla pro daňovou povinnost vycházejí v prvé řadě z toho, kdo vlastní pronajímaný byt nebo dům. A platí to, i když máte nájemníky jen v části (místnosti či patře) dané nemovitosti.

  • Pokud patří do majetku firmy a jste právnická osoba, postupujete jako u danění příjmů z běžného podnikání a řídíte se § 7 (příjmy z podnikání a jiné samostatné výdělečné činnosti). Odvádíte zdravotní a sociální pojištění a řešíte paušální či skutečné výdaje.
  • Pokud vlastníte a pronajímáte jako fyzická osoba, pak se vás týká § 9 (příjmy z nájmu). Nepotřebujete k tomu žádné oprávnění. Neplatíte z toho pojištění a výdaje započítáváte jako u předchozí varianty, na základě skutečně vynaložených prostředků, nebo procentuálně tzv. paušálem. Obdobná pravidla se týkají také OSVČ. Pronajímání však nesmí být hlavním předmětem jejich činnosti, nesmí poskytovat ubytovací služby (podívejte se, jak se z pohledu zákona liší ubytování a nájem).

„Nepodnikatelský“ typ pronajímání si dále rozebereme v 5 tipech a doporučeních.

1. Daň se vás v určitých případech netýká

Jestliže pronajímáte jako fyzická osoba, nemusíte podávat daňové přiznání a od daně jste osvobozeni, když splníte jednu z následujících podmínek:

  • Jste zaměstnancem, pronájem vám za rok nepřinesl více jak 6 000 Kč a nemáte další zdanitelné příjmy.
  • Roční příjem z nájmu nepřekročil částku 15 000 Kč a nemáte další zdanitelné příjmy.

V obou případech se berou v potaz samotné tržby, nikoliv základ daně.

2. Jak na výpočet aneb platby za energie a služby do něj nepatří

Nespadáte do situací popsaných v prvním bodě? Pak se daní musíte zabývat – vypočítat, zahrnout do daňového přiznání, uhradit. Základ tvoří čistý příjem z pronájmu s odečtenými výdaji. Z něj posléze odvedete daň ve výši 15 %.

3. Nezapomeňte na daňově uznatelné náklady a slevy na poplatníka

Zajišťování pronájmu něco stojí. Proto můžete uplatnit výdaje, a to reálné, nebo s využitím stanoveného paušálu 30 % (avšak do limitu 600 000 Kč).

Když se rozhodnete pro uvádění skutečných nákladů, je potřeba je mít řádně zadokumentované, abyste je mohli eventuálně doložit finančnímu úřadu (a to i 3 roky zpětně, u hlášené daňové ztráty až 8 let). Musíte si tedy schovávat doklady (např. od platby daně z nemovitosti, účtenky z nákupů nábytku a vybavení, faktury za práci řemeslníků při rekonstrukci a opravách apod.).

Používáte k zařizování záležitostí okolo pronájmu svůj automobil? A zároveň počítáte s reálnými náklady? Pak do nich můžete zahrnout také výdaje na dopravu – každý měsíc až 5 000 Kč. Pokud s autem jezdíte za těmito účely jen částečně (čemuž odpovídá i jeden výjezd na schůzku s nájemcem), musíte se spokojit maximálně s 80 % ze zmíněných pěti tisíc.

Co se týče slev, také k pronajímání se váže daňová sleva 24 840 Kč a další typy: na manželku/manžela, pro studenty nebo osoby ZTP, invalidní důchodce atd. Můžete počítat i s obvyklými daňovými odpočty. Konkrétní možnosti pochopitelně vycházejí z konkrétních okolností = zda existuje příjem ze závislé/samostatné výdělečné činnosti, jaké úlevy se na něj vztahují atd.

4. Daňové přiznání podávejte včas

Vznikne-li vám povinnost podat daňové přiznání, ohlídejte si každý rok 31. března (termín pro předání dokumentu na úřad i úhradu odpovídající daně).

Daň z pronájmu je součástí přílohy č. 2. Práci vám ulehčí interaktivní online formulář, který najdete na webu finanční správy. Při vyplňování vám vše důležité spočítá automaticky na základě zadaných údajů.

5. Pozor na pokuty

Pokud daň nevyřešíte včas, budete později platit navíc úroky z prodlení. A k tomu riskujete uložení pokuty ve výši 20 % z vyměřené sumy. Ještě horší sankce očekávejte u nepřiznání pronajímání, které by se mělo řídit § 7, protože splňuje náležitosti klasického podnikání.

Chci nabídnout nemovitost k pronájmu s garancí nájemníka na 1 rok

Rádi byste pronajali vaši nemovitost spolehlivým nájemníkům s roční garancí a za nejvyšší cenu? Stačí vyplnit nezávazný formulář, zabere vám to méně než minutu. Brzy se vám ozvu.

O jakou nemovitost se jedná

Vaše osobní údaje budu zpracovávat v souladu se zásadami zpracování osobních údajů.

David Majer
David žije v Praze v Bubenči se svou ženou Lucií a syny Oliverem a Oskarem. Je realitní specialista v pražské realitní kanceláři RE/MAX Alfa a měsíčně prodá svým klientům 5-8 nemovitostí. Získal 1. místo a ocenění nejúspěšnější makléř RE/MAX Alfa roku 2019 a 2018, celkově se umístil na 4. místě z 1.391 makléřů – v rámci všech makléřů RE/MAXu v celé ČR a stal se skokanem roku ČR 2017 napříč celým RE/MAXem v České republice. Je autorem e-booku 7 nejčastějších chyb, kterých se můžete dopustit při prodeji bytu v Praze. Radí lidem, jak výhodně prodat svůj byt a je vášnivým zastáncem férového jednání na realitním trhu. Provádí odhady nemovitostí online, které jsou pro majitelé nemovitostí zdarma a také odhady pro dědická řízení.

Plánujete prodej nemovitosti a chcete znát její cenu?

Vaše nemovitost má možná větší hodnotu, než sami tušíte. Získejte zdarma přesnou analýzu a profesionálně určenou prodejní cenu vašeho bytu.